Skip to content

Podstawowe informacje o podatku VAT

Przeczytasz w ciągu 5 minut

Wielu przedsiębiorców ma wybór – albo zostać płatnikiem podatku VAT, albo zrezygnować z obowiązku jego rozliczania. Nie każdy przedsiębiorca musi zostać płatnikiem, ale wiele firm jednak decyduje się na opłacanie podatku VAT. Dla kogo rejestracja VAT nie jest obowiązkowa? Czy warto być VATowcem?

Co to jest VAT?

VAT to podatek od towarów i usług, który jest naliczany od ceny końcowej produktu lub usługi. Każdy konsument ma z nim do czynienia na co dzień.  Konsumenci płacą go za każdym razem, gdy udają się na zakupy. W rzeczywistości to konsumenci płacą VAT, lecz dla przedsiębiorców jest on bardzo ważny z wielu względów. Ich obowiązkiem jest obliczania oraz przekazania podatku do Urzędu Skarbowego. Każdy przedsiębiorca dolicza podatek VAT do ceny sprzedawanego przez siebie produktu lub usługi. Ustawa o podatku VAT jednak pozwala na podjęcie decyzji o niezostaniu podatnikiem.

Dla kogo rejestracja VAT nie jest obowiązkowa?

Pewnie zastanawiasz się, kto podlega zwolnieniu z rejestracji VAT. Podmiotowe zwolnienie z VAT przysługuje tym przedsiębiorcom, którzy nie przekraczają w danym roku podatkowym kwoty obrotów w wysokości 200 tys. zł (liczonych bez kwoty podatku VAT). Zwolnienie podmiotowe nie ma zastosowania w każdym przypadku, bowiem wyjątkiem jest sprzedaż towarów i usług z Ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług.

Czy warto być VATowcem?

Wielu przedsiębiorców, którzy dopiero zaczynają przygodę z własną działalności gospodarczą, zastanawia się, czy warto być VATowcem. Przede wszystkim zostanie VATowcem opłaca się w momencie, gdy wartość VAT-u od sprzedaży jest niższa niż VAT od zakupów. W wielu takich przypadkach przedsiębiorca może na tym skorzystać ze względu na nadwyżkę, o której zwrot może wnioskować. Przedsiębiorca ma możliwość odliczania VAT-u przy zakupach dla własnej firmy, co z ekonomicznego punktu widzenia jest jak najbardziej opłacalne. Można śmiało przyznać, że warto być VATowcem.

Kiedy nie opłaca się być VATowcem? Na pewno w sytuacji, gdy Twoja firma nie będzie działać na wielką skalę, tym samym nie będzie potrzebować inwestycji opodatkowanych VATem. Ponadto nie opłaca się bycie VATowcem, jeśli Twoimi klientami będą osoby niebędące płatnikami VAT, a działalność nie będzie świadczona podmiotom nieinstytucjonalnym. Tylko w takich przypadkach nie opłaca się być VATowcem.

Czy rejestracja do VAT jest darmowa?

Rejestracja do VAT jest bezpłatna i następuje poprzez zgłoszenie na druku VAT-R. Możesz to zrobić na kilka sposobów: za pomocą Internetu, za pośrednictwem poczty lub bezpośrednio w Urzędzie Skarbowym. Jeśli zdecydujesz się na opcję online, to rejestrację VAT możesz dokonać m.in. dołączając załącznik do formularza CEIDG–1. Zgłoszenia musisz dokonać przed wykonaniem pierwszej czynności opodatkowanej.

Pamiętaj, że obowiązkowa rejestracja do VAT nie dotyczy tych przedsiębiorców, którzy nie przekroczyli kwoty obrotu 200 000 zł za poprzedni rok podatkowy. W takim przypadku składnie składanie formularza VAT-R jest dobrowolne.

Obowiązki podatnika VAT

Przykłady niektórych obowiązków VATowca:

1. Prowadzenie ewidencji sprzedaży i zakupu VAT

Każdy VATowiec ma obowiązek prowadzić ewidencję sprzedaży i zakupu VAT. Taki rejestr prowadzi się, żeby móc rozliczyć podatek od towarów i usług, jaki trzeba przekazać Urzędowi Skarbowemu. Prowadzenie rejestru sprzedaży i zakupu VAT pozwala prawidłowo sporządzić deklarację JPK V7M (do 30 września 2020 r. obowiązywała deklarację VAT-7). Druk JPK V7M składa się z dwóch części – ewidencji VAT oraz deklaracji VAT. Należy pamiętać, że w przypadku rozliczeń miesięcznych obowiązuje plik JPK V7M, natomiast podatnicy rozliczający się kwartalnie składają plik JPK V7K.

2. Wpłacanie VATu do Urzędu Skarbowego

Podatnik musi pamiętać o terminowym wpłacaniu VATu do Urzędu Skarbowego. Każdy podatnik otrzymuje swój specjalny numer konta, na który dokonuje wpłat. Podanek należy wpłacać do 25 dnia każdego miesiąca lub do 25 dnia w miesiącu następującym po danym kwartale (przykładowo 25 kwietnia jest terminem wpłaty za pierwszy kwartał).

3. Rozliczanie faktur

Rozliczanie faktur VAT możesz dokonywać w bardzo prosty sposób. Z pewnością najwygodniejszym sposobem będzie prowadzenie księgowości internetowej. Ponadto w przypadku rozliczania faktur kosztowych korzysta się z mechanizmu podzielonej płatności tzw. split payment. Takie rozwiązanie stosuje się w relacjach między dwoma firmami. Płatność za fakturę za wykonywaną usługę lub zakupiony towar zostaje rozdzielona na rachunek VAT oraz rachunek rozliczeniowy.

Zobacz także

Dołącz do dyskusji

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany. Wymagane pola są oznaczone *