Każdy przedsiębiorca jest zobowiązany do wykonywania wielu czynności względem instytucji Państwowych. Do głównych aspektów, o których należy pamiętać, prowadząc własną firmę, należy między innymi: opłacanie składek i podatków na rzecz US oraz uzupełnianie stosownych deklaracji, które świadczą o aktualnej sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Co ciekawe, obecnie nawet niewielkie spóźnienia w opłacaniu podatków lub pomyłki w dokumentach skarbowych skutkują wieloma nieprzyjemnymi konsekwencjami. Każdy, kto prowadzi swoją działalność gospodarczą, może jednak odwołać się od nałożonej kary na podstawie tzw. czynnego żalu. Czym jednak jest czynny żal? Co powinien zawierać taki dokument? Sprawdźmy.
Czynny żal – czym jest?
Krótko mówiąc, czynny żal jest przyznaniem się do naruszenia aktualnie obowiązujących przepisów podatkowych. Co ciekawe, złożenie takiej deklaracji jest całkowicie dobrowolne. Zapominając o złożeniu obowiązkowych deklaracji podatkowych do US lub zapłaceniu podatków w terminie można narazić się na wiele nieprzyjemnych konsekwencji takich, jak:
- Mandat skarbowy
- Grzywna
- Pozbawienie wolności
- Grzywna
Skutki, które wywołane są nieprzestrzeganiem przepisów podatkowych, mogą być różne w zależności od istotności danego przewinienia. Każdy przedsiębiorca może jednak odwołać się od nałożonej kary w ramach czynnego żalu. O chęci skorzystania z tego rozwiązania należy poinformować naczelnika Urzędu Skarbowego, a następnie uregulować wszelkie swoje zobowiązania finansowe wobec Państwa. Tę sprawę można załatwić na kilka sposobów:
- Korespondencją tradycyjną
- Online
- Osobiście podczas wizyty w Urzędzie Skarbowym
Uwaga! Aby czynny żal był skuteczny trzeba odpowiednio wcześnie uiścić wszelkie zaległe opłaty wraz
z naliczonymi odsetkami. Warto wiedzieć, że czynny żal pomimo tego, iż chroni przedsiębiorców przed wieloma karami z racji nieprzestrzegania przepisów podatkowych, to jednak nie zwalnia z obowiązku uregulowania zaległości i odsetek względem Urzędu Skarbowego.
Czynny żal – jak dobrze napisać dokument?
Na ogół nie przyjął się żaden uniwersalny wzór na temat tego, jak powinien wyglądać dobrze napisany wniosek o uniknięcie kary. Warto jednak wiedzieć, że w piśmie tego typu należy zawrzeć takie informacje, jak:
- Nazwę firmy składającej czynny żal
- Adresata, czyli naczelnika odpowiedniego Urzędu Skarbowego
- Rodzaj popełnionego błędu lub sposób naruszenia prawa podatkowego
- Ewentualne okoliczności łagodzące
- Liczbę współpracowników związanych z zaistniałym czynem
- Informację o tym, czy zostały uregulowanie zobowiązania lub poprawione błędy w deklaracjach podatkowych
Ciekawostka! W przypadku kiedy wykroczenie miało miejsce tylko jeden raz, warto wspomnieć o tym fakcie podczas składania czynnego żalu. Dzięki temu można liczyć na łagodniejsze potraktowanie sprawy przez Urząd Skarbowy.
Czynny żal – dokument krok po kroku
Aby złożyć deklarację czynnego żalu, należy przejść przez kilka kroków, które pozwolą na sprawne przyznanie się do winy oraz skompletowanie niezbędnych dokumentów do przedstawienia naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Uwaga! Najlepszym rozwiązaniem jest osobiste złożenie czynnego żalu w danej placówce US właściwej dla przedsiębiorstwa. Czynny żal nie ma odgórnie przypisanego formularza, dlatego należy stosować się do kilku prostych kroków, aby poprawnie go wypełnić.
- Skompletuj dokumenty potrzebne do poprawnego rozpatrzenia czynnego żalu. W treści każdego zawiadomienia należy poinformować stosowny Urząd Skarbowy o rodzaju popełnionego przestępstwa podatkowego oraz o fakcie, czy został już naprawiony. Istotne jest też to, aby uwzględnić dokumenty
i potwierdzenia uregulowania zaległości finansowych lub chęci ich zapłaty w określonym terminie. - Wyślij wniosek wraz z kompletem dokumentów. Najlepiej jednak jest zrobić to osobiście, gdyż w ten sposób przedsiębiorca traktowany jest poważniej przez naczelnika US.
- Oczekuj na decyzję konkretnej instytucji, do której został wysłany czynny żal. Naczelnik Urzędu Skarbowego rozpatrzy wniosek, wydając decyzję o jego skuteczności lub nieskuteczności. Kiedy czynny żal zostanie uznany wnioskodawca, nie zostanie o tym poinformowany w osobnym piśmie, a naczelnik odstąpi od możliwości nałożenia kary. Kiedy jednak dokumenty zostaną odrzucone, rozpocznie się postępowanie w sprawie wykroczenia skarbowego lub popełnienia przestępstwa podatkowego na ogólnych zasadach wynikających z Kodeksu Karnego Skarbowego.
Istotne jest to, iż usługi tego typu są CAŁKOWICIE BEZPŁATNE, a jedyne dodatkowe opłaty wiążą się
z wykorzystaniem ewentualnego pełnomocnictwa.
Jakie dokumenty należy dołączyć do czynnego żalu
Podczas składania dokumentu, jakim jest czynny żal, warto pamiętać też o tym, aby wraz z nim złożyć kilka stosownych dokumentów, do których zaliczamy:
- Potwierdzenie zapłaty należności publicznoprawnej uregulowanej najpóźniej w terminie, jaki wyznaczył dany Urząd Skarbowy
- Złożenie dokumentów informujących o niedopełnieniu przedmiotów, które podlegały obowiązkowi podatnika w ramach prawa podatkowego
Zawiadomienie tego typu można złożyć w formie pisemnej tradycyjną pocztą, osobiście lub elektronicznie. Nie ulega wątpliwości, że załatwienie tej sprawy online jest nie tylko najwygodniejsze, ale i najszybsze. Przedsiębiorca, który decyduje się na elektroniczny czynny żal może złożyć go za pośrednictwem indywidualnej skrzynki ePUAP.
Uwaga! Kiedy Urząd Skarbowy odrzuci dokument czynnego żalu, nie ma już możliwości odwołania się od tej decyzji.
Termin złożenia czynnego żalu
Przepisy prawa nie uregulowały kwestii tego, w jakim terminie powinien zostać złożony przez przedsiębiorcę czynny żal. Warto jednak wiedzieć, że w przypadku udokumentowania przez właściwy urząd wykroczenia danej firmy, warto przyznać się do popełnionego przestępstwa jak najszybciej. Dzięki temu instytucja może podejść do sprawy nieco łagodniej oraz uznać czynny żal za prawdziwy.
Kiedy można skorzystać z czynnego żalu?
Każda osoba prowadząca własną działalność gospodarczą może złożyć czynny żal, czyli zawiadomić o popełnieniu czynu zabronionego przepisami podatkowymi. To dobrowolne poinformowanie naczelnika Urzędu Skarbowego o wykroczeniu i chęci uniknięcia nałożonej kary. To ważne! Aby mieć szansę na odstąpienie od ukarania, warto wcześniej uregulować wszelkie zaległości finansowe względem US. Każdy, kto dopuścił się przestępstwa podatkowego, może złożyć czynny żal, jeśli:
- Przegapił termin złożenia zeznania podatkowego
- Błędnie wypełnił księgi rachunkowe
- Błędnie wystawił faktury
- Nie opłacił podatku dochodowego lub opłacił go w niewłaściwej wysokości
- Stosował obniżone składki VAT bez prawa do nich
- Wyłudził zwrot podatku lub pozwolenia celne
Warto wiedzieć, że czynnego żalu nie można złożyć w kilku sytuacjach. Próba wykazania na własną rękę popełnienia przestępstwa podatkowego nie będzie możliwe, kiedy przedsiębiorca:
- Został już wezwany przez właściwy Urząd Skarbowy do złożenia wyjaśnień i opłacenia grzywny lub innych konsekwencji
- Objęty jest obowiązkową kontrolą podatkową
- Był częścią zorganizowanej grupy w celu popełnienia przestępstwa
- Nakłaniał inne osoby lub przedsiębiorstwa do przestępstwa skarbowego
Aby czynny żal stał się skuteczny, należy dopełnić wszelkie obowiązki odnoszące się do wysłania tego typu dokumentu bezpośrednio do naczelnika Urzędu Skarbowego właściwego dla danego przedsiębiorstwa. Trzeba pamiętać, że obowiązki dotyczące uregulowania zaległości finansowych i wysłania poprawionych deklaracji powinny być dopełnione jak najszybciej. Tylko w ten sposób można liczyć na sprawne rozpatrzenie sprawy.
Dołącz do dyskusji