Sektor małych i średnich przedsiębiorców w Polsce, czyli MŚP stanowi największą grupę działalności gospodarczych. Oznacza to, że każdy mały przedsiębiorca jest swego rodzaju podwaliną polskiej gospodarki – głównie ze względu na odprowadzane podatki i wszelkie świadczenia na rzecz instytucji państwowych. Na szczęście w naszym kraju mały podatnik może liczyć na szereg przywilejów, które pozwalają na odprowadzanie podatków na preferencyjnych warunkach związanych z PIT, CIT i VAT.
Kim jest mały podatnik? Definicja
Definicja tego, kim jest mały przedsiębiorca, wynika wprost z art. 5a pkt 20 Ustawy o PIT, a także art. 4 a pkt 10 Ustawy o CIT. Oto najistotniejsze kwestie dotyczące tego, kim jest mały podatnik obecnie, a także w przyszłym, 2023 roku.
- Mały przedsiębiorca PIT i CIT – to działalność gospodarcza, gdzie przychody ze sprzedaży nie przekraczają w skali roku podatkowego równowartości 2 mln euro. W przeciwnym razie firma nie będzie mieć licznych przywilejów, związanych z przynależnością do sektora MŚP.
- Mały podatnik VAT – przepisy dotyczące tej kwestii są regulowane przez Ustawę o podatku VAT. Niższa stawka VAT-u dotyczy firm, których wartość sprzedaży w roku podatkowym nie przekroczyła następujących progów:
- 1,2 mln euro,
- 45 tys. euro – tylko dla podatników prowadzących działalności maklerskie i zarządzają funduszami inwestycyjnymi.
To ważne! Status małego podatnika jest ustalany na podstawie przychodów brutto przedsiębiorstwa w ostatnim roku podatkowym. Na tej podstawie przyznawane są liczne przywileje i uprawnienia do niższych stawek podatkowych, które wynikają z przynależności do sektora MŚP.
Jeśli chodzi o prowadzenie działalności gospodarczych w Polsce, warto też sprawdzić, jakie są dostępne formy opodatkowania.
Co zmieni się dla sektora MŚP w 2023 roku?
Najistotniejszą kwestią, która dotyczy zmian na 2023 roku w zakresie ulg podatkowych, jest fakt, iż limity dla małego podatnika VAT zostaną zwiększone do 2 mln euro. To spora zmiana, biorąc pod uwagę fakt, iż obecny limit to zaledwie 1,2 mln euro. Warto też wspomnieć o kwestii małego ZUS-u na 2023 rok. Według zapewnień rządu te kwestie pozostają bez zmian, a więc przedsiębiorca skorzysta z korzystniejszej stawki ZUS, jeśli spełni podstawowe warunki dotyczące wysokości przychodu, który nie powinien przekraczać kwoty 120 tys. zł w skali roku podatkowego.
Sprawdź także: Kto musi zarejestrować VAT w Polsce?
Jakie przywileje ma mały przedsiębiorca w Polsce?
Jednym z najistotniejszych przywilejów, jaki jest dostępny dla małych podatników to opcja skorzystania z jednorazowej amortyzacji. Co to oznacza w praktyce? W wyniku takiej ulgi podatnicy mogą dokonać jednorazowego odpisu amortyzacyjnego od wartości początkowej środków trwałych z wyłączeniem samochodów osobowych. Jest jednak pewien haczyk – kwota odpisu nie może przekraczać 50 tys. euro.
Inna ciekawa ulga dla małych podatników to opcja wpłaty zaliczek podatku kwartalnie. Wystarczy w tym celu poinformować Urząd Skarbowy o tym fakcie w rocznym zeznaniu podatkowym, a także dochować obowiązujących terminów: do 20 kwietnia, 20 lipca, 20 października i 20 stycznia.
Pozostałe ulgi, z jakich może korzystać mały przedsiębiorca, to:
- niższa stawka opodatkowania dochodów podatkiem CIT – 9%,
- opcja rozliczania się metodą kasową, czyli płatności podatku VAT dopiero po otrzymaniu zapłaty za wystawioną fakturę (wymagane zgłoszenie do VAT-R).
W Polsce, jako mały podatnik zyskasz naprawdę wiele przywilejów, które pozwolą Ci nie tylko łatwiej prowadzić swoją działalność, ale także ograniczyć ewentualne wydatki związane z opłacaniem podatków. A może potrzebujesz też pomocy w zakresie rejestracji działalności gospodarczej? Jeśli tak, koniecznie dowiedz się więcej o tym, jak wgląda proces rejestracji działalności gospodarczej w kraju.
Autor artykułu
Dołącz do dyskusji