Skip to content

Kto musi rejestrować się do VAT i jak to zrobić?

Przeczytasz w ciągu 4 minut

Przypuszczasz, że nadszedł już czas rejestracji do VAT? Sprawdź czy musisz się rejestrować, czy można się zarejestrować do VAT dobrowolnie, ile trwa rejestracja i w jak zarejestrować się do VAT? Odpowiadamy na wszystkie pytania!

Kto musi rejestrować się do VAT?

Każdy przedsiębiorca powinien najpierw zastanowić czy opłaca mu się rejestracja do VAT. Co do zasady większość firm do osiągnięcia rocznej sprzedaży na poziomie 200 000 zł netto jest zwolniona z obowiązku VAT. Zwolnione są również firmy wymienione w art. 43, ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług, czyli np. usługi medyczne, opieka nad osobami niepełnosprawnymi – niezależnie od rocznej kwoty sprzedaży.

Wyjątki od powyższych zasad stanowią firmy zajmujące się działalnościami wymienionymi w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług. Te muszą płacić podatek niezależnie od wysokości sprzedaży. Są to przede wszystkim działalności związane z branżą budowlaną i takie, które płacą podatek akcyzowy, ale też jubilerzy i prawnicy. 

W skrócie:

  • Do rocznej wartości sprzedaży na poziomie 200 000 zł netto nie ma obowiązku rejestracji do podatku VAT.
  • Ta zasada nie dotyczy działalności wymienionych w art. 113 ust. 13 ustawy o podatku od towarów i usług.
  • Natomiast typy działalności wymienione w art. 43, ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług nie muszą rejestrować się do VAT niezależnie od kwoty sprzedaży.

Przekroczenie limitu do VAT w trakcie miesiąca

Według przepisów prawa podatkowego zgłoszenie do VAT musi nastąpić przed dniem, w którym zostanie przekroczona wartość limitu podatku. Istotne jest samo zgłoszenie do VAT, a nie sam fakt rejestracji. Nie musisz się martwić o to, czy urząd zdąży zarejestrować twoją firmę.

Niekiedy kontrahenci wymagają, by firma na pewno znajdowała się w spisie firm zarejestrowanych do VAT. Co zrobić w sytuacji, kiedy złożyłeś zgłoszenie, ale jeszcze nie widniejesz w spisie? po złożeniu zgłoszenia w urzędzie skarbowym można otrzymać potwierdzenie rejestracji, które kosztuje 170 zł. Potwierdzenie rejestracji można otrzymać wyłącznie w siedzibie urzędu, w którym składasz wniosek o rejestrację.  

Jak zarejestrować się do VAT krok po kroku

Podstawowym dokumentem wymaganym przy rejestracji jest formularz VAT-R, czyli zgłoszenie rejestracyjne w zakresie podatku od towarów i usług. Formularz składa się w dwóch przypadkach: rejestracji bądź zmiany już istniejących danych.

Wypełnienie formularza wbrew pozorom nie jest szczególnie skomplikowane. Konieczne jest podanie następujących informacji:

  • NIP.
  • Adresu działalności. 
  • Urzędu skarbowego do którego wysyłane jest zgłoszenie.
  • Powodu dla którego następuje rejestracja do Vat. W przypadku dobrowolnej rejestracji zaznacza się punkt 32 (podatnik zrezygnował ze zwolnienia z tytuł art. 113, czyli nie osiąga odpowiedniej wielkości sprzedaży) lub punkt 33 jeżeli znajduje się na liście podmiotów zwolnionych ze względu na rodzaj wykonywanej działalności z art. 43).
  • Informacja o obowiązku podatkowym małego podatnika, czyli ewentualnym wyborze metody kasowej.
  • Informacja o czasie składania deklaracji (miesięcznie, kwartalnie lub jeszcze inaczej).
  • Informacja o byciu podatnikiem VAT-UE – o rejestracji do VAT-IE
  • Ewentualnie potwierdzenie zarejestrowania podmiotu jako podatnika VAT

Oprócz wypełnienia formularza konieczne jest jeszcze posiadanie prawa do użytkowania lokalu, który jest siedzibą firmy. Może to być umowa najmu, akt własności czy też jakikolwiek inny pisemny dokument potwierdzający takie prawo.

Gdzie można dokonać rejestracji?

Rejestracji można dokonać:

  • stacjonarnie, czyli we właściwym dla siedziby firmy urzędzie skarbowym
  • listownie, przesyłając formularz VAT-R do właściwego urzędu skarbowego
  • przez pełnomocnika, pod warunkiem wypełnienia formularza pełnomocnictwa szczególnego,
  • całkowicie przez internet – tu wymagane jest posiadanie profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego.

Ile trwa rejestracja do VAT?

Urzędy skarbowe nie należą do dynamicznych instytucji. Z założenia firmy są rejestrowane do VAT pierwszego dnia następnego miesiąca po złożeniu wniosku. 

Co jednak, jeżeli zgłoszenie do VAT nastąpiło w trakcie miesiąca, bo akurat danego dnia przekroczony został limit kwoty wolnej od rejestracji do VAT? W takiej sytuacji firma zostanie zarejestrowana z datą wsteczną, czyli pierwszego dnia miesiąca, w którym został złożony wniosek, a w uzasadnionych przypadkach – nawet z jeszcze wcześniejszą datą.

Zobacz także

Dołącz do dyskusji

Dodaj komentarz

Twój adres e-mail nie zostanie opublikowany.