Działalność gospodarcza prowadzona za granicą wiąże się z pewnym ryzykiem. Podwójne opodatkowanie to jedna z kwestii, na jakie warto zwracać uwagę, decydując się na własną firmę. Znajomość podstawowych przepisów podatkowych to szansa na uniknięcie tego typu sytuacji. Czym jest podwójne opodatkowanie? Jak go uniknąć? Podpowiadamy!
UOUPO – co to takiego?
Chcesz wiedzieć, jak uniknąć ryzyka naliczenia podwójnego podatku? Umowa o unikaniu podwójnego opodatkowania to dokument międzynarodowy. Jego celem jest ochrona podatników, którzy osiągają dochody w co najmniej dwóch krajach. Dzięki temu firmy oraz osoby prywatne mogą skutecznie uniknąć ryzyka wystąpienia zapłaty podatku dochodowego w dwóch krajach jednocześnie.
Krótko mówiąc, UOUPO polega na tym, iż strony zawartej umowy zrzekają się roszczeń podatkowych z tytułu dochodu, który już został opodatkowany w innym państwie. Warto zaznaczyć jednak, iż państwo, które rezygnuje z roszczeń, ma pełne prawo do uwzględniania takich dochodów w ustaleniu stawki podatkowej.
Ciekawostka! UOUPO do dokument, który Polska podpisała aż z 80 krajami na całym świecie.
Ulga abolicyjna – czym jest i kto może z niej skorzystać?
Jeśli zastanawiasz się, jak uniknąć podwójnego opodatkowania w 2022 roku, koniecznie zainteresuj się tematem ulgi abolicyjnej. Co to takiego? To przede wszystkim ulga służąca do zmniejszenia różnicy pomiędzy dwoma systemami rozliczeń podatkowych. Komu przysługuje ulga abolicyjna? Przede wszystkim osobom, które mieszkają na terenie Polski i uzyskują dochody z tytułu:
- stosunku pracy i umów;
- prowadzenia własnej działalności gospodarczej;
- sprzedawania/rozpowszechniania praw majątkowych, autorskich i innych.
W przypadku ulgi abolicyjnej wyróżniamy dwa rodzaje obliczania podatku. Pierwszym z nich jest metoda proporcjonalnego odliczenia, która jest kluczowa dla tego typu ulgi podatkowej. W tym przypadku musisz zsumować wszystkie dochody w Polsce i za granicą. Następnie oblicz podatek naliczony według krajowych przepisów podatkowych. Ostatnim krokiem dla metody proporcjonalnego odliczenia będzie odjęcie od kwoty podatku do zapłacenia w Polsce wyniku w proporcji: dochody zagraniczne / całkowite dochody.
Chcesz wiedzieć, jak obliczyć podatek dochodowy? W przypadku podwójnego opodatkowania dostępna jest także metoda wyłączenia z progresją. Co to oznacza w praktyce? Do obliczenia ulgi abolicyjnej metodą z progresją, musisz:
- zsumować dochody całkowite z Polski i zza granicy;
- ustalić bazową stopę procentową;
- wyliczyć podatek od dochodów uzyskanych w Polsce.
Ważne! Korzystanie z ulgi abolicyjnej pozwoli Ci zaoszczędzić sporo pieniędzy. Nie zapominaj jednak o prawidłowym rozliczaniu zeznań PIT za rok podatkowy. Dzięki temu uwzględnisz też przekazanie 1% podatku na dowolną organizację pozarządową.
Kiedy pojawia się ryzyko podwójnego opodatkowania?
Kogo dotyczy podwójne opodatkowanie? Przepisy na rok 2022 jeśli chodzi o wysokość podatku dochodowego, nieco się zmieniły. O czym warto wiedzieć, wypełniając deklarację PIT? Sposób naliczania podatku zmienił się w przypadku dochodów uzyskiwanych z takich krajów, jak:
- Norwegia;
- Dania;
- Belgia;
- Kanada;
- Portugalia.
W tych konkretnych przypadkach podatek dochodowy obliczany jest metodą odliczeń proporcjonalnych. Dla każdej innej sytuacji podatnik musi wykonać korektę zeznania PIT. Obowiązek uwzględnienia dochodów zza granicy spoczywa na wszystkich podatnikach, szczególnie podczas rozliczania się metodą proporcjonalnego odliczenia. Zagraniczne zarobki należy wykazać, jednakże w Polsce nie jest pobierany za nie dodatkowy podatek – stanowi to jedynie podstawę do obliczenia wysokości progu podatkowego.
Zeznania podatkowe każdy musi złożyć na formularzu PIT-36 wraz z załącznikami PIT/ZG do 30 kwietnia każdego roku następującego po rozliczanym roku podatkowym.
Podwójne opodatkowanie 2022 – jak go uniknąć?
Podwójne opodatkowanie to problem wielu osób prywatnych, jak i przedsiębiorców. Warto wiedzieć jednak, że całkowicie legalnym sposobem na zlikwidowanie problemu podwójnego opodatkowania jest założenie tzw. spółki komandytowej. W tym przypadku firma nie ma statusu osoby prawnej, a więc nie płaci CIT-u. Formy unikania opodatkowania są różne. Do czterech najpopularniejszych, zaliczamy metody:
- Wyłączenia pełnego.
W tym konkretnym przypadku strony umowy rezygnują z roszczeń podatkowych na rzecz uzyskanego dochodu opodatkowanego w innym państwie.
- Odliczenia pełnego.
Ta metoda unikania podwójnego opodatkowania dotyczy takich krajów, jak: Belgia, Holandia, Kazachstan, Rosja oraz USA. W tym przypadku również do obliczeń trzeba uwzględnić wszystkie swoje dochody.
- Wyłączenia z progresją.
Dla tej metody dochody z zagranicy brane są pod uwagę w rozliczeniu rocznym w Polsce, ale pod warunkiem, że podatnik osiągał dochody w kraju na zasadach ogólnych.
- Odliczenia proporcjonalnego.
To sytuacja, w której dochody z zagranicy są w pełni opodatkowane w Polsce. Warto jednak wiedzieć, że podatki zapłacone poza granicami mogą zostać odliczone podczas obliczania należnego podatku dochodowego.
Jak widać, metod unikania podwójnego opodatkowania jest wiele. Warto wybrać metodę, która pozwoli Ci skutecznie pozbyć się problemu z obliczaniem podatku dochodowego. Dowiedz się, jak uniknąć podwójnego naliczenia podatku. Ustawa z 15 grudnia 2016 r. o zasadach unikania podwójnego opodatkowania uwzględnia wszystkie warunki, w jakich można uniknąć dwukrotnego naliczenia podatku dochodowego w różnych krajach.
Autor artykułu
Dołącz do dyskusji